За страшным терактом в Москве, который привлек внимание всего мира и заполнил собой всю информационную повестку последних дней, практически незамеченной осталась важная инициатива, о которой Путин объявил еще 13 марта. Похоже, что россиян ждет новая прогрессивная шкала налогообложения. Правда, буквально через несколько дней президент добавил:
«Здесь нужно быть очень аккуратными. Здесь нужно создать такую систему, которую бы мы не меняли, она должна быть стабильной на протяжении как минимум шести лет. <...> Это будет одной из серьезных дискуссий в парламенте. Правительство будет предлагать свои решения: как, у кого, сколько. И здесь нужно быть очень аккуратными».
Прогрессивная шкала означает, что процент подоходного налога, собираемого с физических лиц, будет зависеть от их дохода. Чем он больше, тем выше ставка налога.
Надо признать, что прогрессивная шкала у нас уже фактически внедрена. С 2021 года, если размер дохода, полученного в течение года, превышает сумму 5 млн рублей, сумма превышения облагается по ставке 15%. Ну, а для всех с доходом ниже этой суммы осталась плоская шкала с налогом в 13%.
В самом прогрессивном налогообложении ничего дурного или необычного нет. Оно действует в большинстве стран мира. Скажем, в США ставка подоходного налога изменяется от 10% при доходе не выше 11 тыс. долларов в год, до 37% при доходе от 578 125 долларов в год и выше. В 2022 году средний доход на американскую семью составлял 74 580 долларов, что означало ставку подоходного налога в 12%.
Почему в свое время Россия ввела плоскую шкалу, вполне понятно. В условиях плохого администрирования и низкой собираемости налогов проще было собрать то, что люди готовы были отдать. Сейчас, безусловно, ситуация изменилась. В стране внедрена довольно эффективная налоговая система. Безналичные расчеты для обычных людей практически вытеснили оплату наличными. По данным Банка России, доля наличных денег в денежной массе сократилась до минимального значения за все годы существования в стране рыночной экономики и составляет на начало 2024 года 17% (в 1990-е годы она доходила до 40%).
Но главное — государству понадобились деньги. Заметно выросший в этом году государственный бюджет требует наполнения. А наполняют его, прежде всего, налогами. Именно поэтому и возник проект повышения ставки налогов для людей с высокими доходами.
Итак, государство решает свои проблемы, но возникает вопрос, к чему приведет введение прогрессивной шкалы для граждан России и для российской экономики в целом. Обывательская логика выглядит следующим образом. Налоги повысят только для богатых. Для тех групп населения чьи доходы не попадают под повышение налога, не изменится ничего. Наиболее оптимистичные представители концепции «взять и поделить» видят в этом даже определенную возможность урвать что-то от перераспределения доходов. Ведь не все потратят на себя, что-то и людям перепадет.
Однако в нашем случае ориентироваться приходится на факты и профессиональный анализ. Начнем с того, что прогрессивная шкала налогообложения уже давно является предметом анализа экономистов — настолько давно, что ее влияние на экономику уже описано в учебниках, в том числе и в российских. Остается их только процитировать (например, учебник :
«Её использование приводит к тому, что в периоды подъёма располагаемый доход домашних хозяйств и нераспределённая прибыль предпринимательского сектора возрастают медленнее, чем совокупный доход, что сдерживает рост совокупных расходов. Во время спада такое налогообложение, напротив, замедляет сокращение совокупных расходов" ("Макроэкономика": учебник для среднего профессионального образования / С. Ф. Серегина [и др.]. Москва, издательство "Юрайт", 2024. стр. 185).
Переведем это на «человеческий» язык. Прогрессивная шкала налогообложения сокращает доходы части потребителей. Это значит, что они меньше потребляют товаров и услуг. Спрос при этом падает, и экономика замедляется. Но в России экономика и так растет не слишком быстро. Да, в 2023 году она показала высокий рост, составивший по официальным данным 3,5%. Но это было во многом восстановление после падения в 2022 году. В среднем, в последние 20 лет российская экономика растет темпами, близкими к 1% в год. И если правительство введет прогрессивную шкалу, то и эти цифры окажутся под вопросом.
Можно сделать вывод, что для правительства наполнение бюджета в ближайшие несколько лет намного важнее экономического роста, чье отсутствие скажется лет через десять. Но это будут проблемы других людей, которые нынешнее руководство страны едва ли волнуют. Реальный горизонт планирования правительства и администрации президента, похоже, охватывает 1-2 года. Остальное пока просто в тумане.
Чтобы понять, куда пойдут «высвободившиеся» деньги, достаточно заглянуть в бюджет на 2024 год, где 37,3% расходов выделены на национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность. При этом на социальную политику выделено 21,5%, а на национальную экономику и того меньше — 11,5%. Приоритеты вполне понятны.
Посмотрим еще на ставки подоходного налога в странах, близких к России по уровню доходов на душу населения. Например, в Греции и Турции. С учетом паритета покупательной способности в 2022 году их ВВП на душу населения составлял:
Турция - 37 274 долл
Греция – 36 835 долл
Россия – 36 485 долл
При этом в России шкала подоходного налога начинается с 13%, в Греции – с 9% (при доходе до 10 тыс. долларов в год, в Турции – с 15% (тоже при доходе до 10 тыс. долларов в год). В России, с ее низкими зарплатами, 10 тыс. долларов составляет около 1 млн в год, что является очень хорошей зарплатой (примерно 83 000 р/месяц). Так что если попытаться следовать примеру этих стран, то повышение налогов затронет прежде всего тех, кого в России относят к среднему классу. И деньги их уйдут, как мы видим, не на рост благосостояния.
Но решение уже, похоже, принято. Это стало понятно после того, как был утвержден бюджет на 2024 год, в котором рост доходов составил 22% к предыдущему году. То, что мы видим сейчас — всего лишь следствие. И это плохая новость для всех без исключения граждан страны.